재무상태표는 기업의 자산과 자본과 부채는 한 눈에 볼 수 있는 지표입니다.
재무상태표는 기업의 자산=부채+자본을 한 눈에 볼 수 있는 지표입니다.
이를 확인함으로서 기업의 자본잠식이나 부채율을 확인 할 수 있습니다.
재무상태표
자산 = 부채 + 자본
1. 자산 : 회사가 가진 모든 재산
- 유동자산 : 1년 이내 현금화 가능한 자산
재고자산 확인 (증가 추세인지 감소 추세인지 확인해봅시다)
- 비유동자산 : 1년 이내 현금화 불가능한 자산
유형자산 : 형태 O (예, 토지, 건물, 기계 등)
무형자산 : 형태 X ( 소프트웨어, 특허권 등)
2. 부재 : 회사의 빚
- 유동부채 : 1년 이내 상환해야 하는 부채
- 비유동부채 : 1년 이후 상환해야 하는 부채
POINT : 부채를 적당이 써서 성장성에 사용하면 나쁘지 않다. 100% 정도면 무난하다고 시장이 판단합니다.
3. 자본 : 빚 없이 조달한 금액 ( 자본총계 = 자본금 + 이익잉여금 )
- 자본금 : 기업이 주식을 발행해서 조달한 자금 ( 발행주식수 X 액면가 )
- 이익잉여금 : 영업이익 가운데 배당금 지급 후 회사에 쌓아둔 자금
POINT : 이익잉여금이 많으면 무상증자나 배당금을 많이 할 가능성이 높습니다. ( 총 자본대비 50% 이상이면 Good )
무상증자는 이익잉여금으로만 처리할 수 있으며 무상으로 나눠준 주식의 금액만큼 이익잉여금이 줄어들고 딱 그만큼 자본금이 늘어나기기 때문에 자본금의 총액에는 변함이 없습니다.
핵심 POINT!!
자본 지표를 확인함으로서 자본잠식을 걸러낼 수 있습니다.
자본 잠식은 부분잠식과 완전잠식으로 구분할 수 있습니다.
부분잠식 : 이익잉여금 < 0 , 자본총계 < 자본금 , 0 < 자본
이익잉여금이 마이너스가 되지만 자본금이 아직 마이너스는 아닌 상태입니다.
자본잠식률 50% 이상이면 관리종목으로 지정되면 2년 이상 지속시 상장폐지 사유가 됩니다.
우리가 가장 눈여겨 볼 부분은 부채와 자본입니다. 어차피 자산은 두 항목의 합이기 때문입니다.
부채에서 가장 눈여겨 볼 부분은 부채 비율이 100%가 넘어가는지를 살펴봐야 합니다.
자본 항목이 가장 중요합니다. 해당 기업이 자본 잠식이 진행중인지 이익잉여금으로 무상증자의 가능성과 배당이 늘어날 가능성을 엿볼 수 있습니다.
또한 모든 부분에 해당하는 이야기지만 전년 대비 쭉 이어오는 흐름을 잘 봐야합니다.
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